In den meisten europäischen Ländern zahlen Menschen, die mehr verdienen, in der Regel auch höhere Steuern. Doch die Spitzensteuersätze bei der persönlichen Einkommensteuer für diejenigen in den höchsten Einkommensklassen variieren stark, mit einer deutlichen Kluft zwischen Nordwest- und Osteuropa.
Steuergerechtigkeit ist wichtig für jede Gesellschaft, da sie widerspiegelt, ob Menschen Steuern entsprechend ihrem Einkommen und Vermögen zahlen. In den meisten europäischen Ländern ist das System progressiv: Je mehr Sie verdienen, desto höher ist die Belastung.
Die Spitzensteuersätze der persönlichen Einkommensteuer reichen laut der Tax Foundation im Jahr 2026 von 10% in Bulgarien und Rumänien bis 60,5% in Dänemark.
Neben Dänemark liegen Spitzensteuersätze jenseits von 50% in sechs weiteren Ländern: Frankreich, Österreich, Spanien, Belgien, Portugal und Schweden.
Spitzeneinkommen stehen auch vor Sätzen nahe diesem Niveau in Slowenien und den Niederlanden.
Der europäische Durchschnitt
Der durchschnittliche Spitzensteuersatz der persönlichen Einkommensteuer in 35 europäischen Ländern beträgt 38,5%. Das steigt auf 43,4% unter den europäischen OECD-Mitgliedsländern. In 18 Ländern liegt der Satz über 40%.
In neun Ländern liegt der Spitzensteuersatz zwischen 40% und 48%: Irland, Deutschland, Italien, Island, Luxemburg, Finnland, das Vereinigte Königreich, Griechenland und die Türkei.
Unter Europas fünf größten Volkswirtschaften variiert der Spitzensteuersatz von 45% im Vereinigten Königreich bis 55,4% in Frankreich. Die Spanne ist relativ breit und beträgt rund 10 Prozentpunkte.
Im Gegensatz dazu liegt der Spitzensteuersatz neben Bulgarien und Rumänien in Moldawien, Ungarn, der Ukraine, Georgien, Tschechien und Estland unter 25%.
Starke regionale Spaltung: Nordwesten vs. Osteuropa
Top personal income tax rates zeigen klare regionale Muster. Im Allgemeinen haben nordische und westeuropäische Länder die höchsten oberen Grenzsteuersätze, typischerweise zwischen 45% und 60%. Es gibt Ausnahmen wie Norwegen, das knapp unter 40% liegt.
Die meisten osteuropäischen Volkswirtschaften außerhalb der EU halten niedrigere Spitzenraten, obwohl die Türkei mit rund 41% herausragt und sich näher an mittleren EU-Steuerregimes positioniert. Zentral- und Osteuropa, einschließlich der Balkanstaaten, neigen ebenfalls dazu, niedrigere Raten zu erheben. In einigen Ländern tragen Flat-Tax-Systeme dazu bei, die Spitzenraten relativ niedrig zu halten.
Steuersätze ändern sich durch politische Verschiebungen
Diese Steuersätze sind nicht festgelegt, da Regierungen sie entsprechend politischen Veränderungen anpassen. Mehrere Länder haben ihre Spitzensteuersätze der persönlichen Einkommensteuer im vergangenen Jahr aktualisiert, laut der Tax Foundation.
„Regierungen können im Allgemeinen Einnahmen effizienter erzielen, indem sie Grenzsteuersätze am unteren Ende der Einkommensverteilung nutzen, statt höhere Spitzensteuersätze anzuwenden“, erklärte Alex Mengden, Global Policy Analyst bei der Tax Foundation, in seinem Artikel.
„Dies liegt daran, dass die Anwendung eines höheren Steuersatzes auf eine Steuerstufe den Anreiz, mehr oder weniger Einkommen zu erzielen, nur für Personen in dieser Stufe negativ beeinflusst, während es gleichzeitig die Einnahmen aller Steuerpflichtigen in höheren Stufen erhöht“, fügte er hinzu.
Dänemark führte eine neue Einkommensteuerstufe für Einkommen über DKK 2,8 Mio. (€375.000) ein und hob seinen Spitzensteuersatz von 55,6% auf 60,5% an.
Estland erhöhte seinen Flat-Tax-Satz von 22% auf 24%, während die Slowakei zwei neue Steuerstufen hinzufügte und ihren Spitzensteuersatz von 25% auf 35% anhob.
Im Gegensatz dazu senkte Finnland seinen Spitzensteuersatz der persönlichen Einkommensteuer von 51,5% auf 45%.
Im Jahr 2025 glaubten nur ein Fünftel der Menschen in der EU, dass Steuern „in großem Umfang“ proportional zum Einkommen und Vermögen gezahlt werden. Ungefähr die Hälfte (51%) stimmte zu, dass dies „in gewissem Maße“ der Fall sei, laut einer Eurobarometer-Studie.
